Guía · autónomos en estimación directa
Gastos deducibles del autónomo
Lo que puedes restar de tus ingresos para pagar menos IRPF, con el límite de cada uno y el artículo que lo fija. Lo que no es de tu actividad no se deduce, aunque tengas la factura.
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Antes de nada
Cuándo un gasto es deducible
- Es de tu actividad. Lo necesitas para trabajar; lo personal no cuenta.
- Está justificado. Con factura; para deducir también el IVA, completa y con tu NIF.
- Está en tus libros. En el libro de gastos o de facturas recibidas.
- Es de este año. Se imputa al año en que se produce, no cuando lo pagas, salvo que hayas optado por el criterio de cobros y pagos.
Uno a uno
Qué gastos se deducen y con qué límite
- Cuota de autónomos
- La cuota del RETA es gasto de la actividad. Si en lugar del RETA cotizas a una mutualidad alternativa, se deduce la parte que cubre lo mismo que el RETA, hasta la cuota máxima por contingencias comunes de ese año. Arts. 28.1 y 30.2.1.ª LIRPF
- Luz, agua, gas, teléfono e Internet de casa
- Si trabajas en una parte de tu vivienda habitual, el 30 % de la proporción de metros que usas: con 15 m² de 90, el 30 % de 1/6, un 5 % de cada factura. Salvo que pruebes otro porcentaje. Art. 30.2.5.ª b) LIRPF
- Comidas de trabajo
- Tu manutención mientras trabajas, en restaurantes y pagada con tarjeta u otro medio electrónico, con los límites de las dietas: sin pernoctar, 26,67 € al día en España y 48,08 € en el extranjero; pernoctando, 53,34 € y 91,35 €. Art. 30.2.5.ª c) LIRPF y Art. 9 RIRPF
- Seguro médico privado
- Tu prima y la de tu cónyuge e hijos menores de 25 que vivan contigo, hasta 500 € por persona, o 1.500 € si tiene discapacidad. Art. 30.2.5.ª a) LIRPF
- Coche
- En el IRPF, solo si lo usas exclusivamente en la actividad: el uso privado, aunque sea en fines de semana, impide deducirlo. Salvo vehículos mixtos de mercancías, transporte de viajeros, autoescuelas, agentes comerciales y alquiler. En el IVA la regla es otra. Art. 22.2 y 22.4 RIRPF
- Teléfono móvil
- La línea, si la usas solo para trabajar. El terminal, como lo que dura más de un año, se amortiza. Art. 22.2 RIRPF y Manual práctico de Renta de la AEAT
- Comidas y regalos a clientes
- Se deducen con un tope: el 1 % de lo que facturas en el año. Su IVA no se deduce. Art. 15.e LIS, por el Art. 28.1 LIRPF
- Ordenador, muebles, maquinaria
- Lo que vas a usar más de un año no se resta de golpe: se amortiza, un porcentaje cada año. Art. 28.1 LIRPF y normas del Impuesto sobre Sociedades
- Sueldo de tu cónyuge o hijos
- Si trabajan contigo con contrato y dados de alta, su sueldo, mientras no pase del de mercado. Para ellos es rendimiento del trabajo. Art. 30.2.2.ª LIRPF
Un ejemplo
Del ingreso al rendimiento neto
Un autónomo en estimación directa simplificada que factura 30.000 € al año sin IVA y tiene 6.000 € de gastos deducibles:
- 24.000 € · ingresos menos gastos
- − 1.200 € · gastos de difícil justificación (5 %, máximo 2.000 €)
- 22.800 € · rendimiento neto, lo que tributa en tu Renta
Calculado con el motor de FISCAL.IA. Cuánto pagas por ese rendimiento depende de tu comunidad: mira los tramos del IRPF.
Lo siguiente de esta operación
Preguntas frecuentes
Dudas sobre los gastos deducibles
¿Qué hace falta para que un gasto sea deducible?
Que sea de la actividad, que lo justifiques con su factura, que lo anotes en tus libros y que lo imputes al año en que se produce. Lo personal no se deduce aunque tengas la factura.
¿Qué son los gastos de difícil justificación?
En estimación directa simplificada, un 5 % del rendimiento neto que se resta sin factura, con un máximo de 2.000 € al año (Art. 30.2.4.ª LIRPF y Art. 30 RIRPF). En la estimación directa normal no existe.
¿Puedo deducir el coche si también lo uso para lo personal?
En el IRPF, no: un turismo solo es deducible si está afecto exclusivamente a la actividad, salvo las excepciones del Art. 22.4 del Reglamento (transporte, autoescuela, agentes comerciales…). En el IVA se presume un 50 % de uso profesional.
Trabajo desde casa. ¿Cuánto de la luz puedo deducir?
El 30 % de la parte de la casa que usas para trabajar. Si es el 20 % de los metros, deduces el 6 % de cada factura de luz, agua, gas, teléfono e Internet. Tiene que constar que esa parte está afecta a la actividad.
¿Y las multas o el propio IRPF?
No. Ni las multas y sanciones, ni los recargos, ni el IRPF que pagas son gasto de la actividad. Los donativos tampoco, aunque desgravan aparte en tu Renta.
Lo que esta página no cubre
Cuándo hace falta mirar más
En módulos (estimación objetiva) los gastos no se restan uno a uno. Y la amortización de cada bien, los gastos de un local en propiedad o los anteriores al alta tienen reglas propias. Lo que lleva Tu gestor y lo que no está en autónomos y SL.
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